Заплатить налоги и не прогадать
Квиз по налоговой реформе 2026 года от «Эксперта Юг»
Квиз по налоговой реформе 2026 года от «Эксперта Юг»
Кейс 1. Превышение лимита УСН с 2026 года
Ваша компания (ООО) применяет УСН «доходы минус расходы». По итогам 2025 года доход составил 18,5 млн руб. На 2026 год прогнозируемый доход — 21 млн руб. С 01.01.2026 лимит доходов на право работать без НДС составляет 20 млн руб. Какое решение вы примете?
Ваша компания (ООО) применяет УСН «доходы минус расходы». По итогам 2025 года доход составил 18,5 млн руб. На 2026 год прогнозируемый доход — 21 млн руб. С 01.01.2026 лимит доходов на право работать без НДС составляет 20 млн руб. Какое решение вы примете?
Ответ средней оптимальности
Тактическая попытка отсрочить превышение лимита может дать краткосрочный эффект, но связана с высокими налоговыми рисками. Искусственное управление датами доходов может быть расценено как недобросовестная налоговая оптимизация.
Тактическая попытка отсрочить превышение лимита может дать краткосрочный эффект, но связана с высокими налоговыми рисками. Искусственное управление датами доходов может быть расценено как недобросовестная налоговая оптимизация.
Правильный ответ
Прогнозируемый доход на 2026 год превышает установленный лимит в 20 млн рублей, что влечёт возникновение обязанностей по уплате НДС. Заблаговременная подготовка к переходу на ОСНО или УСН с НДС позволяет снизить налоговые, договорные и операционные риски.
Прогнозируемый доход на 2026 год превышает установленный лимит в 20 млн рублей, что влечёт возникновение обязанностей по уплате НДС. Заблаговременная подготовка к переходу на ОСНО или УСН с НДС позволяет снизить налоговые, договорные и операционные риски.
Неправильный ответ
Патентная система налогообложения не применяется организациями (ООО) и не может рассматриваться как альтернатива УСН в данной ситуации.
Патентная система налогообложения не применяется организациями (ООО) и не может рассматриваться как альтернатива УСН в данной ситуации.
Кейс 2. Первый год в статусе плательщика НДС
Вы — ИП на УСН с выручкой около 25 млн руб. в год. С 2026 года по новым правилам вам придется платить НДС. Ваш главный страх теперь — допустить ошибки в учёте и заполнении деклараций в первый год работы с НДС. Что будете делать, чтобы их избежать?
Вы — ИП на УСН с выручкой около 25 млн руб. в год. С 2026 года по новым правилам вам придется платить НДС. Ваш главный страх теперь — допустить ошибки в учёте и заполнении деклараций в первый год работы с НДС. Что будете делать, чтобы их избежать?
Правильный ответ
Закон предоставляет налогоплательщикам, впервые становящимся плательщиками НДС, однократное право отказаться от применения пониженной ставки в первый год. Использование этого механизма — активная и осознанная стратегия снижения налоговых рисков в период адаптации к НДС.
Закон предоставляет налогоплательщикам, впервые становящимся плательщиками НДС, однократное право отказаться от применения пониженной ставки в первый год. Использование этого механизма — активная и осознанная стратегия снижения налоговых рисков в период адаптации к НДС.
Неправильный ответ
Пассивное ожидание «снисхождения» не освобождает от ответственности за неуплату налога. Даже в первый год статус плательщика НДС предполагает полную налоговую обязанность.
Пассивное ожидание «снисхождения» не освобождает от ответственности за неуплату налога. Даже в первый год статус плательщика НДС предполагает полную налоговую обязанность.
Неоптимальное решение
Такой подход технически возможен, но связан с потерей доходов и противоречит логике развития бизнеса. Он не решает задачу выстраивания корректной работы с НДС.
Такой подход технически возможен, но связан с потерей доходов и противоречит логике развития бизнеса. Он не решает задачу выстраивания корректной работы с НДС.
Кейс 3. Страховые взносы после отмены льгот
Вы — владелец небольшой рекламной компании (ООО на УСН). Штат — 10 сотрудников, средняя зарплата — 70 000 руб. До 2025 года компания применяла льготный тариф страховых взносов 15%.
С 2026 года ваша отрасль не входит в перечень приоритетных, и право на льготу утрачено. Как вы поступите?
Вы — владелец небольшой рекламной компании (ООО на УСН). Штат — 10 сотрудников, средняя зарплата — 70 000 руб. До 2025 года компания применяла льготный тариф страховых взносов 15%.
С 2026 года ваша отрасль не входит в перечень приоритетных, и право на льготу утрачено. Как вы поступите?
Ответ средней оптимальности
Изучение альтернатив возможно, но смена деятельности ради льготы не может быть базовой стратегией и не решает проблему текущего роста затрат.
Изучение альтернатив возможно, но смена деятельности ради льготы не может быть базовой стратегией и не решает проблему текущего роста затрат.
Правильный ответ
Отмена льготного тарифа приводит к почти двукратному росту страховых взносов. Корректный управленческий шаг — заранее учесть увеличение нагрузки на ФОТ при планировании бюджета, ценообразовании и оценке рентабельности бизнеса.
Отмена льготного тарифа приводит к почти двукратному росту страховых взносов. Корректный управленческий шаг — заранее учесть увеличение нагрузки на ФОТ при планировании бюджета, ценообразовании и оценке рентабельности бизнеса.
Неправильный ответ
Игнорирование существенного увеличения обязательных расходов приведёт к искажению финансовой модели и риску кассовых разрывов.
Игнорирование существенного увеличения обязательных расходов приведёт к искажению финансовой модели и риску кассовых разрывов.
Кейс 4. Директор-учредитель без заработной платы
Вы — единственный учредитель и директор в своём ООО на УСН «доходы». До настоящего времени вы не начисляли себе заработную плату, а получали доход в виде дивидендов, чтобы уменьшить обязательные платежи. Вы можете поступать так и в 2026 году?
Вы — единственный учредитель и директор в своём ООО на УСН «доходы». До настоящего времени вы не начисляли себе заработную плату, а получали доход в виде дивидендов, чтобы уменьшить обязательные платежи. Вы можете поступать так и в 2026 году?
Неправильный ответ
Отсутствие начисленной зарплаты в 2026 году не освобождает от обязанности по уплате страховых взносов и приведёт к образованию задолженности перед бюджетом.
Отсутствие начисленной зарплаты в 2026 году не освобождает от обязанности по уплате страховых взносов и приведёт к образованию задолженности перед бюджетом.
Правильный ответ
С 2026 года страховые взносы за директора подлежат начислению исходя из суммы не ниже МРОТ независимо от факта выплаты заработной платы. Начисление минимальной зарплаты и уплата взносов позволяют избежать недоимок, пеней и штрафов и должны быть заложены в финансовую модель компании как постоянные расходы.
С 2026 года страховые взносы за директора подлежат начислению исходя из суммы не ниже МРОТ независимо от факта выплаты заработной платы. Начисление минимальной зарплаты и уплата взносов позволяют избежать недоимок, пеней и штрафов и должны быть заложены в финансовую модель компании как постоянные расходы.
Ответ средней оптимальности.
Формально допустимо, но это не устраняет обязанность по уплате взносов и может вызвать вопросы при проверке, если фактическое управление компанией остаётся за учредителем.
Формально допустимо, но это не устраняет обязанность по уплате взносов и может вызвать вопросы при проверке, если фактическое управление компанией остаётся за учредителем.
Кейс 5. Работа с контрагентом из ЕАЭС
Ваша компания в 2026 году привлекла высококвалифицированного специалиста — гражданина Армении (страна-член ЕАЭС) по договору ГПХ. Размер вознаграждения — 300 000 руб. в месяц. Как рассчитать и удержать НДФЛ с выплат этому специалисту?
Ваша компания в 2026 году привлекла высококвалифицированного специалиста — гражданина Армении (страна-член ЕАЭС) по договору ГПХ. Размер вознаграждения — 300 000 руб. в месяц. Как рассчитать и удержать НДФЛ с выплат этому специалисту?
Ответ средней оптимальности
Применение фиксированной ставки 13% может не привести к недоимке при данном уровне дохода, однако методически неверно, поскольку игнорирует обязанность применять прогрессивную шкалу НДФЛ.
Применение фиксированной ставки 13% может не привести к недоимке при данном уровне дохода, однако методически неверно, поскольку игнорирует обязанность применять прогрессивную шкалу НДФЛ.
Неправильный ответ
Применение ставки 30% к доходам граждан ЕАЭС является ошибкой и нарушением обязанностей налогового агента.
Применение ставки 30% к доходам граждан ЕАЭС является ошибкой и нарушением обязанностей налогового агента.
Правильный ответ
Для граждан государств — членов ЕАЭС доходы от работы и по договорам ГПХ облагаются НДФЛ по тем же правилам, что и доходы граждан РФ. Налоговый агент обязан применять прогрессивную шкалу НДФЛ и рассчитывать налог нарастающим итогом, независимо от факта превышения пороговых значений в конкретном году.
Для граждан государств — членов ЕАЭС доходы от работы и по договорам ГПХ облагаются НДФЛ по тем же правилам, что и доходы граждан РФ. Налоговый агент обязан применять прогрессивную шкалу НДФЛ и рассчитывать налог нарастающим итогом, независимо от факта превышения пороговых значений в конкретном году.
Кейс 6. Уплата налога в сокращённый рабочий день
Когда вносить ежемесячный авансовый платеж по УСН за декабрь 2026 года, если 31 декабря приходится на четверг, то есть является рабочим, но сокращённым днём?
Когда вносить ежемесячный авансовый платеж по УСН за декабрь 2026 года, если 31 декабря приходится на четверг, то есть является рабочим, но сокращённым днём?
Правильный ответ
Если установленная дата уплаты налога приходится на рабочий день, даже сокращённый, обязанность по уплате должна быть исполнена именно в этот день. Оснований для переноса срока на январь не возникает.
Если установленная дата уплаты налога приходится на рабочий день, даже сокращённый, обязанность по уплате должна быть исполнена именно в этот день. Оснований для переноса срока на январь не возникает.
Неправильный ответ
Перечисление налога в начале января будет считаться просрочкой, так как срок уплаты — 31 декабря.
Перечисление налога в начале января будет считаться просрочкой, так как срок уплаты — 31 декабря.
Ответ средней оптимальности
Платёж будет произведён своевременно, однако это превентивная мера, а не следование правилу определения срока уплаты.
Платёж будет произведён своевременно, однако это превентивная мера, а не следование правилу определения срока уплаты.
Кейс 7. Стратегический выбор в пользу АУСН
Ваша компания (ИП или ООО) зарегистрирована в Ростовской области и применяет УСН «доходы» (6%), без уплаты НДС. Доход за 2025 год составил 18 млн рублей, численность персонала — 3 человека. В 2026 году вы планируете активный рост и прогнозируете доход 25–30 млн рублей, при этом примете двух новых сотрудников, то есть численность персонала составит 5 человек.
С 2026 года при доходе свыше 20 млн рублей упрощённая система налогообложения предполагает обязанность по уплате НДС. Вы хотите сохранить работу без НДС и рассматриваете АУСН как альтернативу. Какое решение является наиболее обоснованным?
Ваша компания (ИП или ООО) зарегистрирована в Ростовской области и применяет УСН «доходы» (6%), без уплаты НДС. Доход за 2025 год составил 18 млн рублей, численность персонала — 3 человека. В 2026 году вы планируете активный рост и прогнозируете доход 25–30 млн рублей, при этом примете двух новых сотрудников, то есть численность персонала составит 5 человек.
С 2026 года при доходе свыше 20 млн рублей упрощённая система налогообложения предполагает обязанность по уплате НДС. Вы хотите сохранить работу без НДС и рассматриваете АУСН как альтернативу. Какое решение является наиболее обоснованным?
Неоптимальное решение
Законный, но консервативный путь, связанный с ростом административной нагрузки и возможным снижением маржинальности.
Законный, но консервативный путь, связанный с ростом административной нагрузки и возможным снижением маржинальности.
Правильный ответ
АУСН позволяет компаниям с доходом до 60 млн рублей работать без НДС и подходит для малого бизнеса с количеством сотрудников не более 5 человек. Корректная стратегия включает проверку территориальной доступности режима и соблюдение установленного порядка перехода.
АУСН позволяет компаниям с доходом до 60 млн рублей работать без НДС и подходит для малого бизнеса с количеством сотрудников не более 5 человек. Корректная стратегия включает проверку территориальной доступности режима и соблюдение установленного порядка перехода.
Неправильный ответ
АУСН автоматизирует расчёт налогов и освобождает от большинства страховых взносов, однако не отменяет обязанности работодателя по кадровому учёту, выплате заработной платы и взаимодействию с ФНС и банком.
АУСН автоматизирует расчёт налогов и освобождает от большинства страховых взносов, однако не отменяет обязанности работодателя по кадровому учёту, выплате заработной платы и взаимодействию с ФНС и банком.
Сигнал тревоги!
Налоговая реформа 2026 года, судя по всему, прошла мимо вашего внимания. Во избежание рисков и штрафов настоятельно советуем делегировать этот вопрос профессиональному бухгалтеру, который специализируется на изменениях для УСН.
А «Эксперт Юг» проводит конференцию «Новая эффективность малого бизнеса: как проходит налоговая адаптация». Регистрируйтесь на событие и следите за нашими публикациями, в них много полезного!
А «Эксперт Юг» проводит конференцию «Новая эффективность малого бизнеса: как проходит налоговая адаптация». Регистрируйтесь на событие и следите за нашими публикациями, в них много полезного!
Неплохо, но есть куда расти
Чтобы уверенно применять новые правила на практике, выделите время на системное изучение разъяснений ФНС и рекомендаций профильных экспертов.
А «Эксперт Юг» проводит конференцию «Новая эффективность малого бизнеса: как проходит налоговая адаптация». Регистрируйтесь на событие и следите за нашими публикациями, в них много полезного!
А «Эксперт Юг» проводит конференцию «Новая эффективность малого бизнеса: как проходит налоговая адаптация». Регистрируйтесь на событие и следите за нашими публикациями, в них много полезного!
А вы в теме!
Вы отлично уловили суть налоговой реформы и понимаете, как новые правила меняют логику бизнеса. Такая подготовка поможет принимать взвешенные стратегические решения и не упустить прибыль.
А «Эксперт Юг» проводит конференцию «Новая эффективность малого бизнеса: как проходит налоговая адаптация». Регистрируйтесь на событие и следите за нашими публикациями, в них много полезного!
А «Эксперт Юг» проводит конференцию «Новая эффективность малого бизнеса: как проходит налоговая адаптация». Регистрируйтесь на событие и следите за нашими публикациями, в них много полезного!
В 2026 году взаимодействие бизнеса и фискальных органов приобретает особую остроту. Изменился не только порог для обязательной уплаты НДС, но и размеры страховых взносов и даже срок уплаты ежемесячного авансового платежа в налоговую.
Сможете ли вы уплатить налоги без нарушений, и при этом не нанести ущерб своей компании? Испытайте себя в новом квизе от «Эксперта Юг», составленном совместно с управляющим партнером компании «АБК Консалтинг», к.э.н. Натальей Богдановой.
Прочитайте кейс и выберите вариант ответа, один из которых является оптимальным, другой — допустимым, но необязательным или рискованным, а третий — в корне неверным.
А чтобы больше узнать о налоговых стратегиях от профессионалов, регистрируйтесь на бизнес-конференцию «Новая эффективность малого бизнеса: как проходит налоговая адаптация».
Сможете ли вы уплатить налоги без нарушений, и при этом не нанести ущерб своей компании? Испытайте себя в новом квизе от «Эксперта Юг», составленном совместно с управляющим партнером компании «АБК Консалтинг», к.э.н. Натальей Богдановой.
Прочитайте кейс и выберите вариант ответа, один из которых является оптимальным, другой — допустимым, но необязательным или рискованным, а третий — в корне неверным.
А чтобы больше узнать о налоговых стратегиях от профессионалов, регистрируйтесь на бизнес-конференцию «Новая эффективность малого бизнеса: как проходит налоговая адаптация».
Наталья Богданова
Управляющий партнер «АБК Консалтинг»