Поделиться
1. Новая прогрессивная шкала НДФЛ
С 2025 года начинает действовать новая пятиступенчатая прогрессивная шкала по НДФЛ. Она выглядит так:13% - базовая ставка на годовой доход до 2,4 млн руб. включительно,
15% — для части годового дохода выше 2,4 млн руб. и до 5 млн руб. включительно,
18% — для части годового дохода выше 5 млн руб. и до 20 млн руб. включительно,
20% — для части годового дохода выше 20 млн руб. и до 50 млн руб. включительно,
22% — для части дохода выше 50 млн руб. в год.
Прежней останется шкала налогообложения для отдельных видов доходов:
• выплаты участникам СВО
• процентные надбавки работающих в районах Крайнего Севера
2. Туристический налог
Совершенно новый закон начинает действовать с 1 января 2025 года и затронет большое количество путешественников. Туристический налог пришел на смену не оправдавшему себя курортному сбору.Кто платит этот налог?
Владельцы отелей, гостиниц, домов отдыха и иных мест размещения, которые внесены в специальный реестр.
Частные лица и ИП, которые сдают квартиры и апартаменты, налог не платят.
Размер налога будет увеличиваться постепенно, пока не достигнет запланированного лимита:
в 2025 году — 1%;
в 2026 году — 2%;
в 2027 году — 3%;
в 2028 году — 4%;
с 2029 года лимит ставки — 5%.
Тут надо также учесть важный нюанс, что минимальный размер налога с номера 100 рублей, даже если 1% от суточной стоимость номера не достигает этой суммы.
Ставка налога для санаториев не привязана к прогрессивной шкале и пока зафиксирована на уровне 100 рублей.
Льготы предусмотрены для проживание следующих категорий туристов:
• Герои СССР или Герои РФ, а также полные кавалеры ордена Славы;
• Герои Социалистического Труда или Герои Труда РФ, а также награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;
• участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• лица, работавшие в период ВОВ на объектах противовоздушной обороны, строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• награжденные знаками «Жителю блокадного Ленинграда», «Житель осажденного Севастополя» или «Житель осажденного Сталинграда»;
• люди с инвалидностью первой и второй групп, инвалиды с детства, дети с инвалидностью.
Туристических налог не является обязательным и зависит от решения органов местной власти регионов. Не все регионы приняли его, некоторые приняли с расширенным списком льготной категории и внесли туда еще и несовершеннолетних и многодетные семьи.
3. Налоговая амнистия при дроблении бизнеса.
В 2024 году в налоговом законодательстве России появилось два новых понятия: дробление бизнеса и добровольный отказ от дробления бизнеса. Эти термины введены Законом №176-ФЗ от 12 июля 2024 года. Однако налоговая амнистия, которая обещает стать хорошей новостью для предпринимателей, доступна не всем. Давайте разберемся, что это за инициатива, кто может на нее рассчитывать, и какие нюансы важно учитывать.Что такое дробление бизнеса?
Дробление бизнеса — это искусственное разделение предпринимательской деятельности между компаниями. Такая схема позволяет применять специальные налоговые режимы и снижать налоговую нагрузку. Однако налоговые органы рассматривают это как нарушение, поскольку оно противоречит принципам добросовестного ведения бизнеса.
Что дает амнистия?
Амнистия позволяет добровольно отказаться от схем дробления бизнеса, рассчитав и уплатив налоги за компанию в полном объеме. С 2025 года предприниматели, которые признают факт дробления и готовы честно вести бизнес, смогут избежать штрафных санкций.
Кто не попадет под амнистию?
Важно помнить, что амнистия распространяется только на те случаи, когда решение о сокращении бизнеса не было вынесено на основании закона в силе (до 12 июля 2024 года). Если налоговая уже зафиксировала нарушение до этой даты, амнистия не применяется.
Также под амнистией не учитываются собственники, которые:
• закрыли компанию, где было обнаружено дробление бизнеса, и продолжают работать под новым названием. (в случае обнаружения дроблений в 2025–2026 годах они оплачивают недоимки и штрафы, даже за ликвидированное предприятие);
• не были получены официальные решения по дроблению бизнеса.
Условия амнистии
Чтобы воспользоваться амнистией, предпринимателю необходимо:
• добровольно заявить о дроблении бизнеса в налоговую инспекцию;
• отказаться от схем с 2025 года и начать уплачивать налоги полностью;
• вести бизнес добросовестно до 2030 года. В противном случае решение суда начислит все невыплаченные ранее налоги и штрафы.
4. Федеральный инвестиционный налоговый вычет
В 2024 году компании, инвестирующие в развитие производства, получили возможность воспользоваться федеральным инвестиционным налоговым вычетом. Это льгота, которая позволяет снизить выплаты по налогу на прибыль на 3% от суммы расходов, направленных на развитие производства.Кому доступны льготы?
Федеральный инвестиционный налоговый вычет могут применять организации, работающие в следующих условиях:
• добыча полезных ископаемых;
• обрабатывающие производства (за исключением производителей пищевых продуктов, напитков и табачных изделий);
• обеспечение электрического напряжения, газом, паром и кондиционированием воздуха;
деятельность гостиниц и предприятий общественного питания;
• научные исследования и разработки;
• телекоммуникации и информационные технологии.
Поделиться
Мишустин считает, что федеральный инвестиционный налоговый вычет – один из инструментов развития производства в РФ. // Фото: government.ru
Принять решение о применении вычета налогоплательщик может в отношении объекта основных средств или амортизируемого нематериального актива.
Михаил Мишустин, инициатор этой меры, считает, что она станет поддержкой для предпринимателей. Федеральный инвестиционный налоговый вычет – это не только экономия для бизнеса, но и инструмент развития отечественного производства. Льгота направлена на поддержку компаний, готовых к модернизации и наращиванию мощностей.
5. Порядок начисления страховых взносов
С 1 января 2025 года изменился порядок исчисления страховых взносов для субъектов, включенных в реестр МСП.Теперь платить страховые взносы надо будет так:
• с зарплаты в размере 1,5 МРОТ ставка составляет 30%;
• всю остальную часть (выше 1,5 МРОТ) нужно облагать по ставке 15%.
Кроме этого повысился и размер МРОТ. В 2025 году — это 22 440 руб.
